答：作为全国第二批水资源税改革试点省份，四川省自2017年12月1日起正式实施水资源税改革。去年12月，四川省人民政府印发了相关实施办法，对进一步加强全省水资源管理和保护、促进水资源节约集约安全利用做出了新的部署。“间接取用”水资源的普通居民并不属于办法适用对象，不会因改革增加居民用水负担，请大家放心。

答：这个事项办理需要按照时间节点进行区分。第一种情形，用人单位补缴所属期在2024年1月1日前的社保费，以及办理政策性补缴等业务的，仍应先向人力资源社会保障部门和医疗保障部门申报，经人力资源社会保障部门和医疗保障部门核定应缴费额后，再向税务部门缴纳。第二种情形，用人单位补缴所属期在2024年1月1日以后的社保费，由用人单位向税务部门自行申报即可。

答：按照企业所得税法及其相关规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益，免征企业所得税。但不包括连续持有居民企业公开发行，并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

答：根据国家税务总局相关文件规定，纳税人取得的财政补贴收入，如果与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不征收增值税。企业需要按照其实际业务进行判断是否属于不征税范围。

答：税务部门坚持全面落实残疾人就业、创业相关税收优惠政策，提供优质高效服务，助力残疾人事业发展，实现社会效益、企业效益和个人价值的多方共赢。根据企业所得税法及其相关规定，自2008年1月1日起，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。例如，某企业支付了100万残疾职工工资，那就可以按照200万元进行扣除。

答：从今年10月1日起，全国铁路客运领域将全面使用电子发票，旅客可以在行程结束或者退票、改签业务办理之日起180日内，通过铁路12306或车站售票窗口、自动售票机申请开具电子发票。电子发票开具后，可以在对应渠道下载电子发票或通过邮件接收电子发票作为报销凭证。

答：根据国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的相关规定，单位接受个人提供的服务，如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可依据收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票（包括按规定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证。

答：根据个体工商户减半征收政策规定，您可以享受，且同样不需要审批或备案直接申报享受，只需在年度结束后，合并两处经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补即可。9月正好是“全国个体工商户服务月”，税务机关也开展了多种形式的宣传辅导，致力解决个体工商户急难愁盼问题。如果大家还有其他疑问，可以通过12366、主管税务机关等渠道向税务部门反映意见建议和问题诉求。

答：对于新办企业已实行“多照合一、一照一码”登记模式的纳税人，无需再次进行税务登记。首次办理涉税事宜时，可登陆电子税务局，按照提示，在线填写纳税人相关信息即可。近年来，税务部门紧紧围绕党中央、国务院关于“高效办成一件事”决策部署，致力让办税缴费更简化、更便捷、更省心，不断优化政务服务、提升行政效能，“十四五”期间累计为纳税人压减50%的办税资料和25%以上的纸质材料报送，97%的税费事项和99%的纳税申报事项都可以在网上办和掌上办。

答：感谢您对税务工作的关心和支持。近年来，税务部门深入推进“便民办税春风行动”，常态化开展“开业第一课”，提供“一站式”“套餐式”服务，帮助新办企业更快地熟悉税收相关政策和业务操作流程，平稳度过“新手期”。同时，聚焦纳税人缴费人堵点痛点难点，通过纳税人学堂、可视答疑直播、“税企面对面”座谈会、精准推送等形式持续开展税收政策宣传辅导。关于您提到的专业财务管理服务，税务部门会定期在办税服务场所、12366纳税服务平台、电子税务局、个人所得税APP等公示涉税专业服务机构基本情况、信用积分等信息，纳税人可以自主查询，结合自身情况进行选择。

答：近年来，税务机关持续优化营商环境，不断完善“银税互动”工作机制，依托纳税信用信息共享，联合金融监管部门、银行业金融机构开展“银税互动”专项活动，充分发挥纳税缴费信用信息的重要作用，将企业纳税信用等级转化为助力企业发展的“真金白银”，着力破解民营和小微企业融资难题。纳税信用等级为A级、B级或者M级的，都可以申请免抵押、低利率的信贷产品。近3年来，我们已经助力近8000户企业获得信用贷款近84亿元。

答：税务部门积极落实大规模设备更新政策，推送政策直达快享，增强企业设备更新投入的信心，推动企业转型升级，向“新”发展。根据企业所得税法及其相关规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具等固定资产（房屋、建筑物除外），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。2024年全市共有142户企业享受设备、器具一次性税前扣除金额3.93亿元。

答：按照企业所得税法及其相关规定，企业同时满足小型微利企业优惠和高新企业优惠标准的，可以自行选择，从优享受。一般来说，当高新技术企业同时满足小型微利企业优惠标准时，小型微利企业的减免税额比高新技术企业更为优惠。 小微经营主体是市场经济的重要组成部分，在繁荣市场、促进就业、改善民生等方面都发挥着重要作用。近年来，税务部门深入开展“春雨润苗”专项行动，聚焦小微企业经营需求，提供全方位辅导，助力小微企业减负增信、稳步发展。2024年，全市共有1.6万余户小型微利企业享受企业所得税减免7.83亿元；35户高新技术企业享受企业所得税减免6800余万元（6804.71万元）。

答：根据企业所得法及其相关规定，自2023年1月1日起，企业开展研发活动产生的实际研发费用，如果没有形成无形资产而是计入当期损益的，在正常据实扣除的基础上，还能再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；要是形成了无形资产，那就按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如，您公司2025年发生研发支出1000万元且全部计入当期费用，按照此规定公司不仅可以据实扣除1000万元，在符合条件的情形下还可以再加计扣除1000万元，合计在企业所得税税前扣除2000万元，最多可以节省企业所得税250万元。 近年来，泸州税务认真落实落细支持科技创新的税收优惠政策，积极创新服务模式，实现“人找政策”向“政策找人”转变，推行了“免申即享”“一键退税”等便利化措施，压缩审批环节，降低企业制度性成本。从2024年度企业所得税汇算清缴数据看，全市共有205户企业享受研发费用加计扣除金额8.82亿元。下一步，我们还将持续做好政策宣传辅导、精准推送、精细落实等工作，更好助力企业轻装上阵、向新而进。

答：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳所得，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来申报享受减免优惠。

答：增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，按照“六税两费”优惠政策规定，自一般纳税人生效之日起不再享受优惠，但身份转换前对应税款属期，仍可享受优惠。因此，对于房产税、城镇土地使用税、印花税等按年或按季申报的税种，需要在税款所属期内区分身份转换前后，按照是否享受优惠，分段计算应纳税额后进行申报。

答：无雇工的个体工商户，可自愿以灵活就业人员身份参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险。参保登记办理方式也很灵活，可以由本人或委托他人前往社保（医保）经办机构申请参保登记，也可以通过社保（医保）提供的线上服务入口和各级人社（医保）服务网站等渠道办理参保。

答：自社保非税划转到税务部门征收以来，我们不断优化服务举措，强化部门协调联动，切实为缴费人提供便利。关于社保费缴纳，我们有线上线下多种渠道均可办理。线上可以通过微信、支付宝、云闪付、“四川税务”或“泸州税务”微信公众号、电子税务局、各合作银行的手机银行等进行缴费；线下可以直接到办税服务大厅、委托代收银行网点办理。同时，每个村（社区）都设立了“千村万组”税费服务便民点，就近辅导群众办理社保费、医保缴纳。

答：根据综合所得汇算管理办法规定，可以先与扣缴义务人也就是给您发放工资的单位核实，如果确实有误，可以要求单位更正扣缴申报；如果单位拒绝更正，或者无法与单位联系，可以通过个税APP或者自然人电子税务局网站提起异议申诉，税务机关收到后会及时与单位进行核实，发现冒用、扣缴申报不准等问题会及时督促其更正，充分维护纳税人缴费人的合法权益。

答：根据个人所得税相关政策规定，每名纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除。针对刚刚提到的情况，如果是置换贷款，前后住房是同一套的情况可以继续享受；如果是置换住房，虽然是按照首套住房贷款利率重新购买，但已经享受过一次了，就无法再继续享受。当然，如果从来没有申报过住房贷款利息扣除，重新按照首套房贷利率贷款购买的新房可以享受住房贷款利息扣除。今年1—8月，我市享受住房贷款利息专项附加扣除3.59万人次，减免税额940余万元。

答：根据文件规定，两者时间不一致的，税务部门按照“孰先”原则确定购买房屋的时间。比如，契税完税证明上的时间早于房产证上的时间，就依照契税完税证明上的时间。

答：换购住房主要的支持政策有个人所得税减免和契税减免。关于个人所得税减免：主要是针对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税，退税金额根据新购住房金额与现住房转让金额确定，其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。这里有两个注意事项：一是这项政策截止时间为2025年12月31日，二是这项政策的前置享受条件为先出售再购买。关于契税减免：如果新购买的房屋在140平方米及以下的，不管是家庭首套还是二套住房，均减按1%的税率征收契税；如果面积为140平方米以上的，家庭首套减按1.5%的税率，二套减按2%的税率。

答：混动的新能源汽车同样也可以免征车船税。同时，也借此机会，给大家简要介绍下车辆购置税和车船税的区别，它们最大的区别就在于车辆购置税是在购买环节一次性缴纳，而车船税是在持有期间每年都需要缴纳，这两个税种因名字相似，所以大家也比较容易混淆。

答：根据车辆购置税减免政策相关规定，混动的新能源汽车可以享受车辆购置税税收优惠。具体优惠幅度要看具体购置时间，如果在2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的，是属于免征范围，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。如果在2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的，则享受减半征收，减税额不超过1.5万元。